حسابرس وخارزم چه گفت؟ اظهارنظر مقبول + ۳ نکته قابل توجه

به گزارش نبض بورس، حسابرس مستقل گروه سرمایه‌گذاری خوارزمی (وخارزم) برای صورت‌های مالی تلفیقی و جداگانه سال مالی منتهی به ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ اظهارنظر مقبول صادر کرده است. حسابرس هیچ بند مشروط یا ابهام مالی مهمی را در گزارش خود ثبت نکرده، اما به وضعیت پروژه‌های ساختمانی، پرونده‌های مالیاتی و مطالبات سنواتی اشاره کرده است.

گزارش حسابرس چه می‌گوید؟

مؤسسه حسابرسی و خدمات مالی «کوشا منش» گزارش خود درباره صورت‌های مالی تلفیقی و جداگانه سال مالی منتهی به ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ گروه سرمایه‌گذاری خوارزمی را منتشر کرده است. حسابرس در این گزارش اظهارنظر مقبول (تعدیل‌نشده) صادر کرده و اعلام کرده که صورت‌های مالی از تمام جنبه‌های بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به‌نحو منصفانه ارائه شده است.

اظهارنظر مقبول به این معناست که حسابرس توانسته شواهد کافی و مناسب کسب کند و هیچ ابهامی در صورت‌های مالی مشاهده نکرده است. این یک نقطه قوت برای شرکت محسوب می‌شود.

بند تأکید بر مطالب خاص: پروژه‌های ساختمانی و وضعیت مالیاتی

حسابرس در بند تأکید بر مطالب خاص، توجه مجمع را به وضعیت پروژه‌های لاله و حکیم و املاک در جریان ساخت گروه (شامل پروژه‌های هما، رامسر و سیستا نیکا) مربوط به شرکت فرعی سرمایه‌گذاری ساختمانی خوارزمی جلب کرده است.

همچنین وضعیت مالیاتی گروه بابت مازاد مالیات مطالبه‌شده توسط اداره امور مالیاتی در رابطه با برخی از شرکت‌های گروه، در یادداشت ۴-۴۷ صورت‌های مالی افشا گردیده است.

این بند اگرچه تأثیری بر اظهارنظر حسابرس نداشته، اما نشان‌دهنده وجود موضوعات قابل توجه در پروژه‌های ساختمانی و پرونده‌های مالیاتی است که نیاز به پیگیری دارند.

تأخیر جزئی در افشای اطلاعات

حسابرس در بند ۱۱ گزارش اعلام کرده که ضوابط و مقررات سازمان بورس در خصوص شرکت‌های مادر (هلدینگ) مورد بررسی قرار گرفته و به مورد خاصی برخورد نشده است. لیکن موارد عدم رعایت ضوابط در رابطه با دستورالعمل افشای اطلاعات ناشران ثبت‌شده نزد سازمان شامل:

• بند ۳ ماده ۷: ارسال اطلاعات و صورت‌های مالی و گزارش تفسیری مدیریت جهت دوره مالی ۹ ماهه حسابرسی‌نشده — با یک روز تأخیر

• بند ۱۰ ماده ۷: افشای اطلاعات پرتفوی سرمایه‌گذاری‌ها — درخصوص دوره ۳ ماهه سوم — با چهار روز تأخیر

این تأخیرها بسیار جزئی هستند (۱ و ۴ روز) و نشان‌دهنده انضباط نسبتاً مناسب شرکت در افشای اطلاعات است. با این حال، حسابرس به‌عنوان بازرس قانونی مکلف به گزارش آنها بوده است.

پیگیری‌های ناتمام مجمع عمومی

حسابرس در بند ۸ گزارش اعلام کرده که پیگیری‌های شرکت جهت انجام تکالیف مقرر در جلسه مجمع عمومی عادی مورخ ۱۴۰۴/۰۶/۳۰ صاحبان سهام، در رابطه با مورد مندرج در بند ۴ (پروژه‌های ساختمانی و وضعیت مالیاتی) و همچنین وصول مطالبات سنواتی توسط شرکت فرعی خوارزمی اینوستمنت به‌ویژه از شرکت بازرگانی بهمن جنرال، منجر به نتیجه قطعی نشده است.

عدم وصول مطالبات سنواتی از شرکت بازرگانی بهمن جنرال، نشان‌دهنده وجود چالش در وصول مطالبات است، هرچند میزان آن در گزارش مشخص نشده است.

تأیید رعایت ماده ۱۲۹ و کنترل‌های داخلی

حسابرس در بند ۹ گزارش اعلام کرده که معاملات مشمول ماده ۱۲۹ قانون تجارت مورد بررسی قرار گرفته و تشریفات مقرر (کسب مجوز از هیئت‌مدیره و عدم شرکت مدیر ذی‌نفع در رأی‌گیری) رعایت شده است.

همچنین در بند ۱۳ گزارش، حسابرس اعلام کرده که در ارتباط با رعایت مفاد دستورالعمل کنترل‌های داخلی، به موارد بااهمیتی حاکی از وجود نقاط ضعف بااهمیت در کنترل‌های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی برخورد نکرده است. در بند ۱۴ نیز، حسابرس اعلام کرده که در رعایت مفاد دستورالعمل حاکمیت شرکتی، به مورد بااهمیتی که حاکی از عدم رعایت دستورالعمل باشد، برخورد نکرده است.

این تأییدات نشان‌دهنده انضباط مناسب شرکت در حوزه حاکمیت شرکتی و کنترل‌های داخلی است.

عدم وجود کمک‌های عام‌المنفعه

حسابرس در بند ۱۵ گزارش اعلام کرده که در اجرای ماده ۴۱ دستورالعمل حاکمیت شرکتی، در سال مالی مورد گزارش شرکت فاقد کمک‌های عام‌المنفعه و مسئولیت‌های اجتماعی بوده است.

عدم هزینه برای مسئولیت‌های اجتماعی، اگرچه نقض قانون نیست، اما نشان‌دهنده عدم ایفای نقش اجتماعی توسط شرکت است.

این گزارش چه سؤالاتی ایجاد می‌کند؟

۱. با توجه به بند تأکید بر مطالب خاص، وضعیت فعلی پروژه‌های لاله، حکیم، هما، رامسر و سیستا نیکا چیست؟

۲. پرونده مالیاتی گروه بابت مازاد مالیات مطالبه‌شده در چه مرحله‌ای قرار دارد؟

۳. علت عدم وصول مطالبات سنواتی از شرکت بازرگانی بهمن جنرال چیست؟

۴. با توجه به تأخیر ۱ و ۴ روزه در افشای اطلاعات، چه اقداماتی برای بهبود انضباط افشا انجام خواهد شد؟

۵. چرا شرکت در سال مالی مورد گزارش هیچ کمکی بابت مسئولیت‌های اجتماعی پرداخت نکرده است؟

جمع‌بندی

گزارش حسابرس مستقل گروه سرمایه‌گذاری خوارزمی، برخلاف بسیاری از گزارش‌های دیگر که با اظهارنظر مشروط و ابهامات متعدد همراه هستند، تصویری شفاف و بدون ابهام از وضعیت مالی این گروه ارائه می‌دهد. اظهارنظر مقبول، تأیید رعایت ماده ۱۲۹، تأیید کنترل‌های داخلی و حاکمیت شرکتی، همگی نشان‌دهنده وضعیت مالی نسبتاً مطلوب و انضباط شرکت در رعایت استانداردهای حسابداری و مقررات سازمان بورس است.

البته باید به بند تأکید بر مطالب خاص درباره پروژه‌های ساختمانی و وضعیت مالیاتی، عدم وصول مطالبات سنواتی از بهمن جنرال و تأخیر جزئی در افشای اطلاعات نیز توجه داشت. با این حال، این موارد در مقایسه با شرکت‌های دیگر، بسیار جزئی و قابل رفع هستند.