اخبار فوری
اعداد عجیب در گزارش حسابرس رمپنا؛ از ۱۴ هزار قلم کالای یکریالی تا مطالبات ۴۹۱ هزار میلیارد تومانی
کد خبر: ۱۳۸۰۰۷
۰۸:۲۵
۱۴۰۵/۰۶/۲۷
گزارش حسابرس «گروه مپنا» از یک ابرپرونده مالی و حاکمیتی پرده برداشت: از بدهی مالیاتی ۲۹۹,۹۲۷ میلیارد ریالی بدون ذخیره و عدم شناسایی ۶۶,۱۲۶ میلیارد ریال درآمد، تا ۱۴,۸۹۴ قلم موجودی کالای یک ریالی، مطالبات سررسید شده ۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریالی از کارفرمایان دولتی، و تخلفات گسترده حاکمیت شرکتی.
به گزارش نبض بورس، گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی شرکت «گروه مپنا» (نماد رمپنا) برای سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ منتشر شد؛ گزارشی که با ۷ بند مبانی اظهارنظر مشروط و فهرست بلندی از تخلفات حاکمیتی، یکی از سنگینترین گزارشهای حسابرسی سالهای اخیر بورس تهران را رقم زده است.
۳۰ هزار میلیارد تومان بدهی مالیاتی بدون ذخیره
مهمترین بند مبانی اظهارنظر مشروط، مربوط به بدهی مالیاتی است. حسابرس اعلام کرده:
«سازمان امور مالیاتی به موجب برگهای تشخیص و قطعی بابت مالیات عملکرد سنوات قبل گروه و شرکت مبلغ ۲۴۰,۲۹۵ میلیارد ریال (شامل ۴,۱۷۶ میلیارد ریال جرائم)، مالیات بر ارزش افزوده گروه و شرکت مبلغ ۵۴,۸۰۹ میلیارد ریال (شامل ۳۷,۸۰۰ میلیارد ریال جرائم) و مالیات حقوق، تکلیفی و ماده ۱۶۹ مکرر مبلغ ۴,۸۲۳ میلیارد ریال بیش از مبالغ پرداختی و پرداختنی مطالبه نموده که به دلیل اعتراض به نحوه تشخیص، از این بابت ذخیرهای در حسابها منظور نشده است.»
یعنی: مجموع بدهی مالیاتی مطالبهشده حدود ۲۹۹,۹۲۷ میلیارد ریال (معادل حدود 30 هزار میلیارد تومان) است که هیچ ذخیرهای برای آن در حسابها در نظر گرفته نشده. این بدهی بالقوه میتواند وضعیت مالی گروه را بهشدت تحت تأثیر قرار دهد.
عدم شناسایی ۶۶,۱۲۶ میلیارد ریال درآمد و ۳۲,۲۰۲ میلیارد ریال بهای تمام شده
حسابرس در بند ۴ گزارش خود اعلام کرده:
«در سال مالی مورد گزارش بخشی از رویدادهای مالی گروه و شرکت از قبیل درآمدهای عملیاتی (عمدتاً حاصل از فروش تجهیزات و تضمین قطعات) و بهای تمام شده آن به ترتیب به مبالغ ۶۶,۱۲۶ میلیارد ریال و ۳۲,۲۰۲ میلیارد ریال، سایر هزینههای عملیاتی و غیرعملیاتی به مبلغ ۵۸,۶۶۴ میلیارد ریال، سایر درآمدهای عملیاتی به مبلغ ۵۹,۹۸۵ میلیارد ریال ... در حسابها شناسایی نشده است.»
این بدان معناست که بخش عمدهای از درآمدها، هزینهها و بهای تمام شده گروه و شرکت در حسابها ثبت نشده و صورتهای مالی ناقص است.
۱۴,۸۹۴ قلم موجودی کالای یک ریالی در لکوموتیو مپنا
یکی از عجیبب ترین بخشهای گزارش، اشاره به ۱۴,۸۹۴ قلم موجودی کالای یک ریالی در شرکت فرعی لکوموتیو مپنا است. ثبت موجودی کالا به قیمت یک ریال میتواند نشانه عدم ارزشگذاری صحیح، فرسودگی کامل، یا صورتحسابسازی باشد.
مطالبات سررسید شده ۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریالی از کارفرمایان دولتی
حسابرس در بند ۱۱ گزارش خود اعلام کرده:
«مطالبات گروه شامل مبلغ ۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریال مطالبات سررسید شده از شرکتهای تولید نیروی برق حرارتی، توانیر و مدیریت شبکه برق ایران بابت احداث نیروگاهها و فروش برق میباشد که تسویه مبالغ فوق منوط به توافقات و نتیجه پیگیریها و اقدامات واحد مورد گزارش با شرکتهای فوق جهت وصول یا تهاتر با بدهیهای دولتی میباشد.»
یعنی: حدود ۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریال (معادل ۴۹۱,۷۱۸ میلیارد تومان) مطالبات سررسید شده از شرکتهای دولتی که احتمال وصول آن پایین است.
وجوه نقد ۲۷۱,۵۴۹ میلیارد ریالی نزد بانکهای خارجی تسعیرنشده
حسابرس در بند ۱۳ گزارش خود اعلام کرده:
«سایر داراییهای شرکت شامل مبلغ ۲۷۱,۵۴۹ میلیارد ریال وجوه نقد نزد بانکهای خارجی میباشد که به دلیل شرایط ناشی از تحریمها و ابهام قابل ملاحظه درخصوص قابلیت بازيافت در سرفصل فوق طبقهبندی شده و در سال مالی مورد گزارش نیز تسعیر نگردیده است.»
یعنی: ۲۷۱,۵۴۹ میلیارد ریال وجوه نقد نزد بانکهای خارجی که قابلیت بازيافت آن در هاله ابهام است و تسعیر نشده.
۱,۵۲۷,۶۷۶ میلیارد ریال طلب از شامارا (کارفرمای نیروگاه رميله عراق)
حسابرس در بند ۱۲ گزارش خود اعلام کرده:
«دریافتنیهای تجاری و سایر دریافتنیها گروه شامل مبالغ ۸۶۳,۹۴۹ میلیارد ریال و ۶۶۳,۷۲۷ میلیارد ریال به ترتیب حصه کوتاهمدت و بلندمدت مطالبات ارزی (معادل ۱,۱۲۱ میلیون دلار) از شرکت سرمایهگذاری شامارا کارفرمای پروژه نیروگاه سیکل ترکیبی رميله میباشد که چگونگی وصول کامل مطالبات و انعکاس آثار مالی سایر مفاد قرارداد فیمابین ... موکول به نتیجه اقدامات واحد مورد گزارش میباشد.»
همچنین:
«موجودی مواد و کالا شامل مبلغ ۱,۰۵۷ میلیارد ریال مخارج احداث نیروگاه حیدریه نجف اشرف در سنوات قبل میباشد که علیرغم خاتمه عملیات و تحویل و بهرهبرداری از نیروگاه مزبور در سنوات قبل، درآمدی از این بابت منعکس نشده و شناسایی درآمد و وصول ثمن قرارداد در حسابها، منوط به پیگیریهای شرکت میباشد.»
زیان ۸ شرکت فرعی و وابسته
حسابرس در بند ۲۰-۶ گزارش خود اعلام کرده:
«در سال مالی مورد گزارش نتایج عملیات ۸ شرکت فرعی و وابسته منجر به زیان خالص به مبلغ ۱۸,۷۱۹ میلیارد ریال و زیان انباشته به مبلغ ۳۵,۳۲۱ میلیارد ریال شده است.»
یعنی: ۸ شرکت فرعی گروه، ۱۸,۷۱۹ میلیارد ریال زیان خالص و ۳۵,۳۲۱ میلیارد ریال زیان انباشته داشتهاند.
پرداخت وجوه ارزی خارج از سیستم بانکی
حسابرس در بند ۲۳ گزارش خود اعلام کرده:
«کلیه خریدها واحد اصلی و شرکتهای فرعی بهطور غیرمستقیم از منابع خارجی صورت گرفته و پرداخت وجوه ارزی خارج از سیستم بانکی انجام شده است.»
همچنین:
«مستنداتی درخصوص نحوه انتخاب پیمانکار تأمین نیروی انسانی (شرکت کمکیاران کوشا) و تعیین نرخ حقالزحمه آن ارائه نشده و فروش ملک امینحضور براساس قیمت کارشناسی یکسال قبل از تاریخ مبایعهنامه صورت پذیرفته است.»
پروژههای راکد و متوقف
حسابرس در بند ۲۴ گزارش خود اعلام کرده:
«عملیات ساخت تعداد ۲۱ فقره از پروژهها و داراییهای در جریان ساخت راکد و متوقف بوده و پیشرفت عملیات اجرایی ۱۰ فقره از پروژهها نسبت به برنامه زمانبندی ساخت و نیز تحویل نیروگاهها و پانلهای خورشیدی از شرکت آرکاگستر (گروه بهمنی) نسبت به تفاهمنامه فیمابین، با تأخیر قابل ملاحظه همراه بوده و وضعیت ساخت زمین چیتگر مشخص نمیباشد.»
پوشش بیمهای ناکافی
حسابرس در بند ۱۷ گزارش خود اعلام کرده:
«داراییهای ثابت مشهود و موجودی مواد و کالای گروه و شرکت از پوشش بیمهای کافی و مناسب برخوردار نمیباشد.»
پیامدهای جنگ تحمیلی
حسابرس در بند ۱۸ گزارش خود اعلام کرده:
«با توجه به وقوع جنگ تحمیلی اخیر و محاصره دریایی کشور، صادرات و واردات بهطور قابل ملاحظهای کاهش یافته است. در این ارتباط تداوم روند سودآوری عملیات، منوط به کاهش تنشها، خاتمه محاصره دریایی، و برنامهریزی جهت اتخاذ راهکارهای مناسب برای تأمین کالا، قطعات، تجهیزات و مواد اولیه مورد نیاز از منابع خارجی و ادامه فعالیت شرکت فرعی مپنا بینالملل میباشد. همچنین ۲ فقره از پیمانهای در جریان تکمیل واحد اصلی در دوره پس از تاریخ صورت وضعیت مالی بهطور عمده آسیب دیدهاند.»
تخلفات گسترده حاکمیت شرکتی
گزارش حسابرس حاوی فهرست بلندی از تخلفات حاکمیت شرکتی است:
دستورالعمل حاکمیت شرکتی (بند ۲۶-۶ — بسیار سنگین):
-
عدم استقرار و مستندسازی سازوکارهای اثربخش حاکمیت شرکتی در شرکت اصلی و شرکتهای فرعی (ماده ۳).
-
عدم شناسایی، تصویب و مستندسازی معاملات با اشخاص وابسته (ماده ۷).
-
عدم بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی در جلسات هیئتمدیره (ماده ۸).
-
عدم طراحی سازوکار لازم برای رعایت قوانین توسط دارندگان اطلاعات نهانی (ماده ۱۰).
-
منع تفویض وظایف هیئتمدیره بابت معاملات با اشخاص وابسته، معاملات بااهمیت داراییهای ثابت، سرمایهگذاریها، تعیین قیمت و شرایط فروش محصولات (ماده ۱۳).
-
عدم انتخاب اکثریت اعضای کمیته انتصابات خارج از هیئتمدیره (تبصرههای ۱ تا ۵ ماده ۱۴).
-
عدم ارزیابی سالانه اثربخشی هیئتمدیره، مدیرعامل و کمیتههای تخصصی (ماده ۱۵).
-
عدم تهیه و تصویب منشور هیئتمدیره (ماده ۱۸).
-
منع تملک سهام شرکت اصلی بهطور مستقیم و غیرمستقیم توسط شرکتهای فرعی (ماده ۲۸) | رعایت نشده!
معاملات مشمول ماده ۱۲۹ (بند ۲۱):
-
مفاد ماده ۱۲۹ مبنی بر کسب مجوز از هیئتمدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رأیگیری رعایت نشده است!
کنترلهای داخلی (بند ۲۷):
-
عدم شناسایی ریسکهای مربوط به اهداف و تصمیمگیریهای مدیریت.
-
عدم شناسایی، ارزیابی، تجزیه و تحلیل ریسکهای تجاری شرکت.
-
عدم شناسایی موقعیت شرکت در بازارهای داخلی و خارجی، فرصتها و تهدیدها.
تأیید ناقص صورتهای مالی (بند ۲۵):
-
صورتهای مالی، تأییدیه مدیران، گزارشهای فعالیت هیئتمدیره و تفسیری مدیریت توسط یک نفر از اعضای هیئتمدیره امضا نشده است.
یک گروه بزرگ با صورتهای مالی شکننده
گزارش حسابرس «رمپنا» تصویر یک گروه بزرگ صنعتی را ترسیم میکند که:
-
بدهی مالیاتی ۲۹۹,۹۲۷ میلیارد ریالی بدون ذخیره دارد.
-
۶۶,۱۲۶ میلیارد ریال درآمد و ۳۲,۲۰۲ میلیارد ریال بهای تمام شده آن را در حسابها شناسایی نکرده است.
-
۱۴,۸۹۴ قلم موجودی کالای یک ریالی در لکوموتیو مپنا دارد.
-
۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریال مطالبات سررسید شده از کارفرمایان دولتی دارد که احتمال وصول آن پایین است.
-
۲۷۱,۵۴۹ میلیارد ریال وجوه نقد نزد بانکهای خارجی دارد که تسعیر نشده و قابلیت بازيافت آن در هاله ابهام است.
-
۸ شرکت فرعی آن در مجموع ۱۸,۷۱۹ میلیارد ریال زیان خالص و ۳۵,۳۲۱ میلیارد ریال زیان انباشته داشتهاند.
-
پرداخت وجوه ارزی آن خارج از سیستم بانکی انجام شده است.
-
۲۱ فقره پروژه راکد و متوقف و ۱۰ فقره پروژه با تأخیر قابل ملاحظه دارد.
-
پوشش بیمهای داراییهای آن ناکافی است.
-
تخلفات گسترده حاکمیت شرکتی از منع تملک سهام شرکت اصلی توسط شرکتهای فرعی تا عدم تهیه منشور هیئتمدیره دارد.
-
صورتهای مالی آن تأیید کامل هیئتمدیره را ندارد.
پرسشهای بیپاسخ برای سهامداران:
-
چرا بدهی مالیاتی ۲۹۹,۹۲۷ میلیارد ریالی هیچ ذخیرهای در حسابها ندارد؟
-
چرا ۶۶,۱۲۶ میلیارد ریال درآمد و ۳۲,۲۰۲ میلیارد ریال بهای تمام شده در حسابها شناسایی نشده است؟
-
منشأ ۱۴,۸۹۴ قلم موجودی کالای یک ریالی در لکوموتیو مپنا چیست؟
-
چگونه ۴,۹۱۷,۱۸۶ میلیارد ریال مطالبات سررسید شده از کارفرمایان دولتی وصول خواهد شد؟
-
وضعیت قابلیت بازيافت ۲۷۱,۵۴۹ میلیارد ریال وجوه نقد نزد بانکهای خارجی چیست؟
-
چرا کلیه خریدها از منابع خارجی و پرداخت وجوه ارزی خارج از سیستم بانکی انجام میشود؟
-
چرا ۸ شرکت فرعی گروه با زیان انباشته ۳۵,۳۲۱ میلیارد ریال مواجهاند و چه برنامهای برای خروج از زیاندهی وجود دارد؟
-
چه کسی مسئولیت تخلفات گسترده حاکمیت شرکتی را بر عهده میگیرد؟
-
آیا سازمان بورس و اوراق بهادار اقدام نظارتی مؤثری در قبال این تخلفات انجام خواهد داد؟
هشدار: این گزارش صرفاً یک تحلیل خبری ـ تحلیلی بر اساس گزارش حسابرس مستقل است و توصیه به خرید یا فروش سهام نیست. سرمایهگذاران باید با احتیاط کامل و مطالعه گزارش کامل حسابرس و صورتهای مالی، تصمیمگیری کنند.
ارسال نظر
