به نظر می رسد شستا با توجه به اظهار نظر مشروط حسابرس، وجود دعوای حقوقی متعدد و تعدیلاتی که بر سود آن موثر خواهد داشت، شرایط پذیرش در بورس تهران را دارا نیست و در صورت پذیرش در آینده نه چندان دور مشکلات عمده ای برای سهامداران خود به وجود خواهد آورد.
به گزارش نبض بورس، برای آنکه شرکتی در بورس تهران یا فرابورس پذیرفته شود، شروطی پیش بینی شده،بر اساس یکی از شروط پذیرش، اظهار نظر گزارش حسابرسی در خصوص صورتهای مالی دو دوره مالی منتهی به پذیرش نباید عدم اظهار نظر یا اظهار نظر مشروط باشد، حال آنکه اظهار نظر حسابرس شستا مشروط بوده است.
در ادامه این شرط آمده است در صورت اظهار نظر مشروط حسابرس بندهای شرط ناشی ازعدم انجام تعدیلات قابل توجه در درآمدها، هزینه ها، سود، زیان، بدهی ها و تعهدات متقاضی نباشد حال آنکه به نظر می رسد شستا این شرط را نیز نداشته باشد.
دیگر مسئله مهم عدم وجود دعاوی حقوقی له یا علیه شرکت است که دارای اثر با اهمیت بر صورتهای مالی باشد.
مبانی نتیجه‌گیری مشروط:
الزامات استاندارهای حسابداری در خصوص گزارشگری، ارایه و افشای اقلام مقایسه‌ای میان دوره ۶ ماهه منتهی به ۳۰ آذر ۱۳۹۷ رعایت نشده است.
صورت های مالی شرکتهای فرعی موج تامین ارتباطات پارس، کشتی سازان سازی اروندان، تولید نیروی برق خلیج فارس، سیمان یاسوج، دهکده ساحلی و سولیران و ۵ شرکت فرعی و وابسته شرکت سیمان فارس و خوزستان و چهار شرکت فرعی و وابسته شرکت سرمایه گذاری صبا تامین، پرسیت و کرمانیت به صورت حسابرسی نشده در تلفیق منظور شده است.
همچنین محاسبه ارزش ویژه سرمایه‌گذاری در شرکتهای وابسته ملی نفتکش ایران، کشتیرانی جمهوری اسلامی ایران و انتشارات علمی و فرهنگی بر اساس صورتهای مالی حسابرسی نشده آنها انجام شده است.
همچنین سرمایه‌گذاری در شرکتهای وابسته تولیدی بافت آزادی، تحقیقات و کاربرد مواد معدنی به روش ارزش ویژه محاسبه نشده است. اعمال تعطیلاتی به صورتهای مالی تلفیقی ضروری است لیکن تعیین میزان آن در شرایط لازم حاضر برای این سازمان میسر نیست.
مالیات
مالیات عملکرد سال های قبل تعدادی از شرکتهای فرعی بر اساس برگهای تشخیص و قطعی صادره مبلغ 2473 میلیارد ریال بیش از ذخیره منعکس در صورتهای مالی اعلام و مطالبه شده لیکن به دلیل اعتراض شرکتهای گروه ذخیره‌ای از این بابت در صورت های مالی منظور نشده است.
همچنین ذخیره مالیات عملکرد سال های ۹۶ و ۹۷ تعدادی از شرکتهای گروه و دوره مالی مورد گزارش بر اساس سود ابرازی و پس از اعمال معافیت های مالیاتی محاسبه و در صورتهای مالی منظور شده است. مضافاً مبلغ ۲ هزار و ۹۶۷ میلیارد ریال بابت اصل و جرائم مالیات و عوارض ارزش افزوده سال های قبل تعدادی از شرکتهای گروه مطالبه شده و تعداد دیگری از آنها تا تاریخ این گزارش مورد رسیدگی سازمان امور مالیاتی قرار نگرفته است.
همچنین به موجب رای هیئت تجدیدنظر و برگ اعلام بدهی سازمان تامین اجتماعی، بابت حق بیمه تعدادی از شرکتهای فرعی سیمان فارس و خوزستان و سابیر جمعاً مبلغ ۳۹۰ میلیارد ریال مطالبه شده که به دلیل اعتراض به نحوه تشخیص، ذخیره‌ای در صورتهای مالی حسابرسی منظور نشده است.
لازم به ذکر است بر اساس سوابق مالیاتی فروش های صادراتی شرکت نفت پاسارگاد و شرکت فرآورده های قیری هرمز پاسارگاد مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده شده که از این بابت مبلغی در صورتهای مالی منظور نشده، با توجه به مراتب فوق و با در نظر گرفتن هزینه های قابل قبول و سایر مقررات مالیاتی، احتساب ذخیره اضافی بابت موارد یاد شده ضروری است لیکن تعیین میزان آن منوط به رسیدگی و اعلام نظر نهایی ادارات مالیاتی مربوط است.
اختلاف در تسویه تسهیلات دریافتی
همانطور که در یادداشت توضیحی ۳۳ صورتهای مالی منعکس شده، شرکت سابیر( شرکت فرعی) تسهیلات دریافتی خود را از بانک توسعه صادرات را با موافقت اولیه بانک به ریال تبدیل و اقساط سررسید شده آن را پرداخت کرده است. لیکن طبق شواهد موجود بانک به دلیل ارزی بودن تسهیلات مزبور مانده طلب خود را در پایان سال ۱۳۹۷ به مبلغ ۳۷۹ میلیارد ریال بیشتر از دفاتر شرکت اعلام کرده است.
همچنین مطالبات شرکت سیمان آبیک از بانک رفاه کارگران به مبلغ ۶۱ میلیارد ریال بابت مغایرت در نحوه محاسبه سود و کارمزد و جرائم تسهیلات دریافتی است که مورد تایید بانک قرار نگرفته است. آثار احتمالی ناشی از رفع مغایرت مزبور و صورتهای مالی مورد گزارش برای این سازمان مشخص نیست.
خوراک
به شرح یادداشت توضیحی 44-2-4 صورت های مالی، به موجب نامه معاونت برنامه ریزی و نظارت بر منابع هیدورکربوری وزارت نفت، شرکت های گاز استان خوزستان و خراسان شمالی بابت مابه التفاوت بهای گاز خوراک مصرفی شرکت های پتروشیمی فن آوران و خراسان(شرکت های فرعی) جمعه مبلغ 2137 میلیارد ریال مطالبه کرده اند، که به دلیل عدم تسری مصوبات ستاد تدابیر ویژه اقتصادی به گاز متان که خوراک مصرفی هر دو شرکت است، مورد قبول قرار نگرفته است. همچنین طبق یادداشت توضیحی 44-2-5 صورت های مالیف نرخ خوراک در شرکت های پتروشیمی مارون و خارک(شرکت های وابسته)به صورت علی الحساب محاسبه و منظور شده که تاکنون تسویه نشده است.
تعهدات ارزی و مابه التفاوت ریالی
همانگونه که در یادداشت توضیحی 44-2-6 صورتهای مالی منعکس است، بر اساس بند ۲ تصویب نامه ۶۳۷۹۳/ت ۵۵۶۳۳ مورخ ۱۶ مرداد ۱۳۹۷ هیئت وزیران، صادر کنندگان فرآورده‌های نفتی و پتروشیمی( در شرکتهای گروه شرکت فرعی نفت و گاز و پتروشیمی تامین) که از تاریخ ۲۲ فروردین ۱۳۹۷ تا تاریخ تصویب نامه مذکور نسبت به ایفای تعهد ارزی خود اقدام نکرده‌اند، علاوه بر لزوم فروش ارز در سامانه نیما متعهد به پرداخت مابه التفاوت ریالی حاصل از تفاوت ارزش صادرات مربوط بر مبنای نرخ بازار غیررسمی و نرخ بازار در روز تسویه شده اند و از این بابت مبلغ هزار و ۶۹۰ میلیارد ریال ذخیره تعهدات ارزی از سوی برخی شرکتهای فرعی در صورتهای مالی منعکس شده است. تعیین تکلیف و رفع تعهدات ارزی شرکت های فرعی و وابسته دارای فروش صادراتی، موکول به اعلام نظر مراجع ذیصلاح است.
دعوای حقوقی
همانگونه که در یادداشت توضیحی طلا ۴۲۹ صورتهای مالی منعکس شده کارخانجات پارس الکتریک (شرکت فرعی) در سال مالی قبل، ملک متعلق به خود واقع در خیابان اسفندیار که بابت تسهیلات دریافتی شرکت فرعی خود (ساخت و تولید قطعات الکترونیک سیرجان) در رهن بانک ملت بوده را طی مزایده بهای کارشناسی به شرکت میلاد سلامت تامین اجتماعی فروخته است.
به دلیل طرح دعوای حقوقی شرکت فرعی مذکور و صدور حکم دادگاه مانده بدهی وام گیرنده به بانک ملت به مبلغ ۵۰۹۷ میلیون ریال تعیین شده است. لیکن به دلیل اعتراض بانک مذکور به رای دادگاه و عدم تسویه بدهی به مبلغ فوق منجر به صدور قرار کارشناسی مجدد شده که تاکنون نظر کارشناس اعلام نشده است. توضیح اینکه مانده مطالبه شده بابت تسهیلات تسویه نشده برای فک رهن و آزادسازی اسناد رهنی ملک، مبلغ ۴۸۵۸۱۷ یورو اعلام شده است پیامدهای ناشی از موضوع فوق منوط به توافق با بانک مربوط و مشخص شدن نتایج دعوای حقوقی است.
